アメリカの消費税は何%?各州の税率・課税対象品目を一覧表で解説!

2024-01-17

cart and bills

更新:2024年9月5日

広大な国土と多様な文化を持つことで知られるアメリカ。経済システムもまた、州ごとに大きな違いがあります。特に消費税率は、州によって異なるため、旅行やショッピングの際には大きな差になることも。

この記事では、アメリカの各州における消費税率と課税対象品目について詳しく解説し、便利な一覧表を作成しました。州ごとの消費税の違いを知っていれば、アメリカでのショッピングや旅行がお得になります!

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アメリカの消費税=売上税

American consumption tax image

アメリカでは、「消費税」という言葉は存在しません。なぜなら、アメリカには国で統一された消費税がないからです。その代わりに、アメリカでは「売上税(sales tax)」と呼ばれる、州ごとに異なる税制を採用しています。

この売上税は、商品やサービスを購入する最終消費者に課される税金、州や地方自治体によって税率や課税対象が異なります。

アメリカ連邦政府が消費税を導入しない理由

アメリカに消費税が無い理由は、大きく2つ考えられます。

1つは、アメリカの政治の構造にあります。アメリカの連邦システムでは、州には独自の税制を設定する権限が与えられており、それぞれの州で、経済状況や政策に合わせた税制を設定できます。このため、連邦政府が消費税を導入すると、州の権限に干渉することになり、州の自立性を損なう恐れがあります。

2つ目は、アメリカでは、消費税などの間接税が、新しい企業や赤字の企業にとって大きな負担になると考えられているからです。アメリカ人は自立主義を重んじており、新しい企業が頻繁に設立されます。そして、これらの企業に消費税を課すことで、企業の倒産を引き起こす可能性があります。

日本のように、設立から3年以上経過し、売上が1,000万円を超える小規模企業でも消費税を支払うシステムとは異なり、アメリカでは消費税などの間接税の支払いが、企業や経済全体にマイナスと捉えられています。アメリカでは、企業を支援し経済の流れを良くすることが、国の成長につながると考えられており、消費税の導入は経済にとってマイナスとされています。

このような観点から、アメリカでは現在も消費税が導入されていない状況が続いており、それぞれの州が独自の売上税システムを採用しています。

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アメリカの売上税と日本の消費税の違い

アメリカの売上税と日本の消費税の大きな違いは、課税対象者です。アメリカでは、売上税は最終消費者のみが支払います。たとえば、生産者Aが卸売業者Bに商品を販売し、その商品をさらに小売業者Cが消費者に販売する場合、売上税を支払うのは最終的に商品を購入する消費者のみです。中間の取引(AからB、BからC)には売上税は課されません。

一方で、日本の消費税はすべての取引に課税されます。つまり、AがBに商品を販売する際にも、BがCに販売する際にも消費税が発生し、最終的にCから商品を購入する消費者も消費税を支払うことになります。このように、日本では各段階で消費税が適用される仕組みです。

日本の消費税とアメリカの売上税では、納付先も異なる点があります。日本では、消費税は国に納付し、地方消費税は所管の税務署に納付します。一方、アメリカでは売上税が州ごとのルールに基づいており、納付先は各州政府となります。また、アメリカでは州ごとに自治が行われているため、売上税の対象となる商品や税率などのルールが異なります。そのため、同じ商品を購入しても、州によって価格が異なる場合があります

アメリカの消費税(売上税)のしくみは?

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それでは、アメリカの消費税(売上税)のしくみを解説しましょう。

アメリカの売上税率

アメリカの売上税は、州によって税率が異なります。一部の州では売上税が全くない一方で、他の州では数パーセントから10%近くまでさまざまです。さらに、一部の地方自治体では、州の売上税に加えて追加の地方売上税が課されることもあります。

計算方法は、物を買ったときの値段に、州の決めた税率をかけて計算します。もし、割引きがあれば、割引された後の値段に税率をかけます。お店での支払いは、税金が含まれた金額です。

アメリカの売上税の課税対象品目

売上税の課税対象品目も州によって異なります。一般的には、ほとんどの新品の商品に売上税が適用されますが、食料品、医薬品、衣類など生活に必要な商品に対しては、免税または低減税率が適用される州もあります。

一般的に売上税がかからないものは、以下の通りです。(州により異なります。)

  • 家や不動産
  • 商品を作るための材料(レストランが食材を買ったときなど)
  • ほかの人に売るために買ったもの(再販するための購入)
  • ギフトカード
  • 生鮮食品や薬などの生活必需品
  • 医師や弁護士など専門家のサービス

また、サービスに対する課税はさらに複雑で、州によっては特定のサービスにのみ税金が課される場合もあります。

たとえば、レストランで食べる食事には税金がかかることが多く、美容院や修理サービスなどについては、州によって違います

アメリカの消費税の申告と支払い方法

アメリカの売上税は、顧客が商品やサービスを購入するときに店や企業に支払います。店や企業は、顧客から受け取った税金を、一定期間ごとに州政府に報告し、支払う必要があります。報告の頻度は、売上の大きさや、州のルールによって月ごと、3ヶ月ごと、または年ごとに変わります。支払いは、通常インターネットを通じて行われ、企業は売上と集めた税金の詳細を州の税務局に報告します。

また、売上税の例外で、購入者に課せられる税金として「使用税」があります。

使用税は、売上税がかかっていない商品やサービスに対して、購入者が自分で支払う税金のことです。たとえば、ほかの州で税金がかからないような商品を買ったり、オンラインで税金がかからない商品を買ったりした場合、その商品を自分が住んでいる州で使う場合、自分で使用税を計算して支払う必要があります。

使用税の計算方法は、基本的には自分が住んでいる州の売上税率で計算します。たとえば、自分の住んでいる州で売上税が8%だったら、商品の価格に8%をかけて、その金額を税金として支払います。

使用税の申告と支払いは、通常、自分が住んでいる州の税務局で行います。多くの州では、年間の所得税申告の時に使用税も一緒に申告することになっています。

使用税の目的は、公平な税制を維持することです。これによって、税金がかからない場所で安く買い物をして、税金がかかる場所で使うことを防ぐ目的があります。

しかし、使用税のしくみはとても複雑で、すべてを正確に申告・支払いができているかは疑問が残ると言われています。

アメリカ各州の州税・課税対象品目一覧表

2024年9月現在の各州の消費税率と地方売上税の平均、課税対象品目の一覧表です。〇印がついている品目は、免税(非課税)となっています。

州(state)消費税率(SalesTax)平均地方税率合計税率免税対象
食料品処方薬一般用医薬品衣類
アーカンソー州6.5%2.948%9.448%   
アイオワ州6.00%0.941%6.941%  
アイダホ州6.00%0.026%6.026%   
アラスカ州0.00%1.821%1.821%州全体の一般消費税なし
アラバマ州4.00%5.289%9.289%   
アリゾナ州5.6%2.779%8.379%  
イリノイ州6.25%2.605%8.855%    
インディアナ州7.00%0.00%7.00%  
ウィスコンシン州5.00%0.696%5.696%  
ウェストバージニア州6.00%0.567%6.567%  
オクラホマ州4.50%4.489%8.989%    
オハイオ州5.75%1.488%7.238%  
オレゴン州0.00%0.00%0.00%州全体の一般消費税なし
カリフォルニア州7.25%1.601%8.851%  
カンザス州6.50%2.154%8.654%   
グアム4.00%0.00%4.000%    
ケンタッキー州6.00%0.00%6.00%  
コネチカット州6.35%0.00%6.35% 
コロラド州2.90%4.907%7.807%  
コロンビア特別区6.00%0.00%6.00% 
サウスカロライナ州6.00%1.499%7.499%  
サウスダコタ州4.20%1.911%6.111%    
ジョージア州4.00%3.384%7.384%   
テキサス州6.25%1.950%8.20% 
テネシー州7.00%2.548%9.548%    
デラウェア州0.00%0.00%0.00%州全体の一般消費税なし
ニュージャージー州6.625%0.00%6.625%
ニューハンプシャー州0.00%0.00%0.00%州全体の一般消費税なし
ニューメキシコ州4.875%2.742%7.617%   
ニューヨーク州4.00%4.532%8.532%〇(110ドルまで)
ネバダ州6.85%1.386%8.236%  
ネブラスカ州5.50%1.468%6.968%   
ノースカロライナ州4.75%2.246%6.996%   
ノースダコタ州5.00%2.041%7.041%   
バージニア州5.30%0.471%5.771%  
バーモント州6.00%0.359%6.359%
ハワイ州4.00%0.50%4.500%    
フロリダ州6.00%1.002%7.002%  
ペンシルベニア州6.00%0.341%6.341%
マサチューセッツ州6.25%0.00%6.25% 〇(175ドルまで)
ミシガン州6.00%0.00%6.00%  
ミシシッピ州7.00%0.062%7.062%    
ミズーリ州4.225%4.160%8.385%    
ミネソタ州6.875%1.163%8.038% 
モンタナ州0.00%0.00%0.00%州全体の一般消費税なし
メイン州5.50%0.00%5.50%  
メリーランド州6.00%0.00%6.00%  
ユタ州6.10%1.149%7.249%   
ルイジアナ州4.45%5.113%9.563%    
ロードアイランド州7.00%0.00%7.00% 〇(250ドルまで)
ワイオミング州4.00%1.441%5.441%  
ワシントン州6.50%2.878%9.378%  

アメリカで消費税がかからない州

アメリカには、売上税(消費税に相当する税金)を徴収しない州がいくつかあります。これらの州では、商品やサービスの購入に際して、追加の税金が課されないことが一般的です。

消費税がかからない州は、以下の通りです。

  • デラウェア州
  • モンタナ州
  • ニューハンプシャー州
  • オレゴン州

これらの州では、ほかの収入源が多く、売上税を徴収する代わりに不動産税や所得税を重視しています。

アラスカ州は、州全体の売上税はありませんが、ジュノやアンカレッジなど一部の都市で、最大で7%程度の地方売上税を設定しています

おもな州の消費税事例

日本人も訪れることの多い、アメリカのおもな都市の消費税事情について解説します。

ニューヨーク

ニューヨーク州全体の売上税率は4%ですが、地方自治体によって追加の売上税が課されることがあります。例えば、ニューヨーク市では、州税4%に加えて、4.5%の市税メトロポリタン通勤地区税0.375%が課され合計で8.875%の税率になります。

ニューヨーク州の消費税:4%

ニューヨーク市の消費税:4.5%

メトロポリタン通勤地区税:0.375%

税率合計:8.875%

メトロポリタン通勤地区税(Metropolitan Commuter Transportation District surcharge、MCTD surcharge)は、ニューヨーク州の一部地域で課される追加の消費税。ニューヨークの公共交通機関の運営資金を補う目的で設定されています。

一方、免税は、衣類や靴に対する110ドルまでの売上税免除など、特定の商品に対する税制優遇措置も存在します。

ロサンゼルス

ロサンゼルス市があるカリフォルニア州の売上税率は7.25%です。しかし、ロサンゼルス市では、この基本税率に加えて、群が課す地方税2.25%が課され、合計で9.50%の売上税が適用されます。

カリフォルニア州では、食料品や処方薬の売上税が免除されるなど、特定の商品に対して税率が免除または軽減されています。

フロリダ

フロリダ州の売上税は6%です。しかし、フロリダ州でも地方自治体による追加税が0.5〜2.5%ほど設定されており、郡によっては合計税率が8.5%にまで引き上げられる地域もあります。例えば、マイアミデイド郡では合計で7%の売上税が適用されます。

課税対象外の商品としては、食品、処方薬、一般用医薬品などがあります。また、フロリダ州では、一部の農業用品や工業用品に対して税率の軽減が行われているほか、毎年一定期間「税免除ホリデー」が設けられ、衣類や学校用品など特定の商品が免税の対象となることもあります。

アメリカの消費税の最新情報

statue of liberty

アメリカの各州で適用される売上税は、日本では考えられない頻度で更新されます。2022年は全米の州・市・群を合わせると、1年間に1250件以上も変更されているんです。

そのため、現在の正しい税率を知るためには、州の税務局や市・郡などの地方自治体のウェブサイトなどをチェックする必要があります。また、新しい課税ルールが導入されることもあります。特にデジタル商品やオンラインサービスに関する課税は変化が多いでしょう。

また、一部の州では税免除ホリデーが設けられ、特定の商品に対する売上税が免除されることがあります。このような節約のチャンスを逃さないための情報収集も大切です。

各州の税務局は、免税ホリデーに関する情報をウェブサイトで公開しています。州名「tax-free holiday」「sales tax holiday」といったキーワードを使って検索すると、該当する州の公式情報にアクセスできます。

また、小売店では、免税ホリデーに合わせてセールを開催することが多いので、店頭で確認することもできるでしょう。

アメリカの売上税は、経済や政治の変化に応じて変化するため、常に最新の情報を得ることが重要です。

アメリカ各州の税務署リスト

アメリカの売上税の最新情報は、各税務署公式ホームページを参照ください。

アーカンソー州財務行政局: https://www.dfa.arkansas.gov/
アイオワ州歳入局: Tax.iowa.gov
アイダホ州税委員会: Tax.idaho.gov
アラスカ州財務局: https://dor.alaska.gov/
アラバマ州歳入局:https://revenue.alabama.gov/
アリゾナ州歳入局: www.azdor.gov
イリノイ州歳入局: www.revenue.state.il.us
インディアナ州歳入局: www.in.gov
ウィスコンシン州歳入局: www.revenue.wi.gov
ウェストバージニア州歳入局:revenue.wv.gov
オクラホマ州税委員会: https://oklahoma.gov/tax.html
オハイオ州税務局: https://tax.ohio.gov/
オレゴン州歳入局: www.oregon.gov
カリフォルニア州フランチャイズ税務委員会: www.ftb.ca.gov
カリフォルニア州平準化委員会: www.boe.ca.gov
カンザス州歳入局: https://www.ksrevenue.gov/
ケンタッキー州歳入局:revenue.ky.gov
コロラド州歳入局: www.taxcolorado.com
サウスカロライナ州歳入局: https://dor.sc.gov/
サウスダコタ州歳入局: dor.sd.gov
ジョージア州歳入局: dor.georgia.gov
テキサス州公会計監査官: comptroller.texas.gov
テネシー州歳入局: www.tn.gov
ニュージャージー州税務局: www.state.nj.us
ニューハンプシャー州歳入局:revenue.nh.gov
ニューメキシコ州税務歳入局:tax.newmexico.gov
ニューヨーク市財務局: www1.nyc.gov
ニューヨーク州税務局:tax.ny.gov
ネバダ州税務局: Tax.nv.gov
バージニア州税務局:https://www.tax.virginia.gov/
バーモント州税務局:tax.vermont.gov
ハワイ税務局: Tax.hawaii.gov
プエルトリコ歳入局: https://hacienda.pr.gov/
フロリダ州歳入局: floridarevenue.com
ペンシルバニア州フィラデルフィア歳入局: www.phila.gov
ペンシルベニア州歳入局: https://www.revenue.pa.gov/Pages/default.aspx
マサチューセッツ州歳入局: www.mass.gov
ミシガン州財務省: www.michigan.gov
ミネソタ州歳入局: www.revenue.state.mn.us
メイン州歳入サービス: www.maine.gov
メリーランド州会計監査: www.marylandtaxes.gov
ユタ州税務委員会: https://incometax.utah.gov
ルイジアナ州歳入局: https://revenue.louisiana.gov/
ロードアイランド州税務局: Tax.ri.gov
ワイオミング州歳入局:revenue.wyo.gov
ワシントン国税局: Dor.wa.gov
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アメリカの消費税Q&A

アメリカの消費税に関するよくある質問にお答えします。

日本からアメリカのネットショップで購入した場合、消費税はかかりますか?

日本からアメリカのネットショップを利用する際、多くの場合売上税は徴収されません。

これは、アメリカのほとんどの州が国外の顧客に対しては売上税を課さないためです。また、アメリカから日本への送料に売上税は含まれません

しかし、商品が日本に到着すると輸入関税や消費税が課せられることがあります。高価な商品の輸入では、税関で関税や消費税がかかることもあるため、事前に日本の税関で確認することが重要です。

アメリカのネットショップでの購入時には最終確認画面で、売上税が請求されているかどうかを確認し、日本で課税される関税や税金についても、事前に情報を収集しておくと良いでしょう。

アメリカのレストランで食事したとき、どのくらい税金がかかりますか?

円安が続いている影響で、海外旅行中の食事が高くてビックリ!というニュースをよく目にしますね。とくにアメリカでは、ハンバーガーが5,000円もするなんて話も!そこで、アメリカ各州のレストランで税金がどのくらいかかるのかをまとめてみました。ただし、州によっても地方ごとに税率が異なりますので、あくまで参考程度にご覧くださいね。

州名レストランでの最大課税率
(地方税含む)
アーカンソー州9.75%
アイオワ州7%
アイダホ州8.50%
アラスカ州7%
アラバマ州13.50%
アリゾナ州10.73%
イリノイ州10.25%
インディアナ州9%
ウィスコンシン州7.90%
ウェストバージニア州7%
オクラホマ州11%
オハイオ州8%
オレゴン州0%
カリフォルニア州10.50%
カンザス州11.60%
グアム6.00%
ケンタッキー州6%
コネチカット州7.35%
コロラド州10%
コロンビア自治区10%
サウスカロライナ州10.50%
サウスダコタ州6%
ジョージア州8%
テキサス州8.25%
テネシー州9.75%
デラウェア州0%
ニュージャージー州12.63%
ニューハンプシャー州9%
ニューメキシコ州8.69%
ニューヨーク州8.88%
ネバダ州8.38%
ネブラスカ州9.50%
ノースカロライナ州8.50%
ノースダコタ州8%
バージニア州7%
バーモント州9%
ハワイ州4.71%
プエルトリコ11.50%
フロリダ州7.50%
ペンシルバニア州8%
マサチューセッツ州7%
ミシガン州6%
ミシシッピ州7.25%
ミズーリ州10.85%
ミネソタ州10.78%
メイン州8%
メリーランド州6%
モンタナ州0%
ユタ州8.35%
ルイジアナ州11.45%
ロードアイランド州8%
ワイオミング州6%
ワシントンD.C.10%
ワシントン州10.60%
2024年9月調査

アメリカでの支払いにおすすめのカード2選

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まとめ

今回はアメリカの消費税について解説いたしました。アメリカでのお買い物やネットショッピングの節約のヒントになれば幸いです。

アメリカの消費税制度は、非常に複雑で税率や課税対象品目も刻々と変化しています。こちらの記事の情報は、2024年9月時点のデータとなっておりますので、リアルタイムの税制につきましては、各州、各地方自治体の税務局のホームページなどの情報を参照してください。

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